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Índices de liquidez: o que é e quais são os tipos?

Publicado por: Isabella Herculano

Publicado em: 30 Mai, 2023

Para controlar as finanças organizacionais, é importante que um gestor tenha informações sobre a capacidade financeira da empresa em realizar os seus pagamentos - ou seja, que ele saiba quanto a organização possui de recursos financeiros para pagar o que deve através dos índices de liquidez. Sabendo disso, o gestor consegue acompanhar o desempenho da empresa, e assim, tomar as melhores decisões, principalmente no âmbito financeiro.

Uma das ferramentas financeiras mais conhecidas e utilizadas para analisar a capacidade financeira da empresa em realizar os seus pagamentos é o índice de liquidez. Se você deseja saber o que é, quais são os tipos e quais as fórmulas dos índices de liquidez, continue acompanhando este artigo!

O que são os índices de liquidez?

Os índices de liquidez são ferramentas utilizadas para analisar a situação financeira da organização e para acompanhar o seu desempenho financeiro, pois esses índices indicam se o negócio tem condições financeiras de cumprir com os seus compromissos de curto e longo prazo.

Além disso, com essas informações é possível identificar possíveis problemas, prever cenários futuros de demandas e, dessa forma, tomar as melhores decisões para a organização. Isso porque com os dados obtidos a partir dos índices de liquidez, o gestor tem informações sobre a realidade financeira da empresa.

Assim, pode-se descobrir a sua situação financeira, tomar medidas para atingir o equilíbrio financeiro e administrar a organização com mais segurança. Portanto, em suma, esses dados servem para obter informações acerca dos recursos financeiros disponíveis na empresa e a sua capacidade de realizar os pagamentos.

Já que os índices financeiros - também conhecidos pelo termo “indicadores financeiros" - servem para acompanhar o desempenho da empresa e a sua capacidade de gerar lucro, esses dados podem ser disponibilizados em casos de abertura de capital para os investidores.

Afinal, essas informações servem para os acionistas verificarem se vale a pena investir na empresa e também geram maior transparência, passando mais confiabilidade sobre a situação financeira da organização.

Tipos de índices de liquidez

Existem quatro tipos de índices de liquidez: corrente, seca, imediata e geral. Cada um desses índices indica se a empresa possui capacidade financeira de realizar os seus pagamentos de curto e longo prazo.

Porém, antes de saber os seus conceitos, é importante que entenda que cada um desses índices possui a sua fórmula e as informações de cálculo são encontradas no balanço patrimonial da organização, como o que consta a seguir.

Descrição2023
Ativo total60.448.490
Ativo circulante17.449.877
Disponibilidades4.007.257
Aplicações financeiras1.978.740
Valores a receber3.476.359
Estoques5.403.526
Outros ativos circulantes2.583.995
Ativo não circulante42.998.613
Ativo realizável a longo prazo7.667.653
Investimentos-
Imobilizado8.473.377
Intangível26.857.583
Passivo total e patrimônio líquido60.448.490
Passivo circulante13.693.877
Obrigações fiscais e trabalhistas1.255.348
Fornecedores6.770.579
Obrigações fiscais1.131.887
Empréstimos e financiamentos945.069
Outros passivos de curto prazo3.360.897
Provisões230.097
Passivo não circulante18.187.888
Empréstimos e financiamentos11.771.763
Tributos diferidos994.041
Provisões de longo prazo2.771.200
Outros passivos de longo prazo2.710.884
Total do passivo31.881.765
Patrimônio líquido28.566.725

Fórmulas

Observando as informações do balanço patrimonial, você consegue aplicar os dados nas fórmulas e encontrar os índices de liquidez corrente, seca, imediata e geral. Veja quais são as fórmulas de cada um dos índices:

  • Liquidez corrente: ativo circulante / passivo circulante;
  • Liquidez seca: (ativo circulante - estoques) / passivo circulante;
  • Liquidez imediata: disponível / passivo circulante;
  • Liquidez geral: (ativo circulante + realizável a longo prazo) / (passivo circulante + passivo não circulante).

Após aplicar os dados nas fórmulas, você encontrará os resultados. Por exemplo, no caso desse balanço patrimonial, encontramos os seguintes resultados: liquidez corrente de 1,27; liquidez seca de 0,88; liquidez geral de 0,79 e liquidez imediata de 0,29.

Como interpretar?

Esses resultados informam o seguinte: se forem maiores do que 1, a empresa consegue cumprir com as suas obrigações financeiras, ou seja, realizar os seus pagamentos, o que indica que a organização encontra-se saudável no âmbito econômico, apresentando lucratividade e reinvestido o seu capital; se forem iguais a 1, a empresa possui valores iguais de recursos financeiros disponíveis e de contas a pagar; se forem menores do que 1, a empresa não possui recursos financeiros suficientes para realizar os seus pagamentos.

Vale ressaltar que os índices de liquidez corrente e seca indicam se a empresa possui capacidade de cumprir com as suas obrigações financeiras de curto prazo. Sendo assim, a única diferença entre ambos é que o índice de liquidez seca não considera o estoque.

Já o índice de liquidez imediata indica se a empresa possui capacidade para realizar os seus pagamentos de curtíssimo prazo, visto que se considera o capital disponível. Por fim, o índice de liquidez geral considera a capacidade da empresa de quitar as suas dívidas de longo prazo.

E aí, gostou da ferramenta de índices de liquidez e os seus benefícios? Se sim, comente na parte dos comentários e compartilhe este artigo com quem gosta de ler sobre o mundo das finanças!

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